Wir halten Sie auf dem Laufenden

Wir informieren Sie regelmäßig über Neuigkeiten rund um das Steuerwesen und unsere Kanzlei.

Umsatzsteuer

• Grenze für IST-Versteuerung wird dauerhaft bei 500.000 EUR belassen
• Vorsteurabzug bei Installation einer Photovoltaikanlage
• Eine Geschäftsveräußerung im Ganzen liegt auch bei kurzfristig kündbarem Mietvertrag vor

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer

• Krankengeldanspruch: beginn eines neuen Dreijahreszeitraums
• Keine Steuerfreiheit bei Gefahrenzulage
• Verpflichtung des Arbeitgebers zur Erteilung eines pflichtgemäßen qualifizierten Zeugnisses

Sonstiges

• Abziehbarkeit von Schuldzinsen als Werbungskosten hängt allein von der tatsächlichen Verwendung des Darlehens ab
• Kosten für berufliche Erstausbildung und Erststudium nach Schulabschluss nur als Sonderausgaben abziehbar
• Steuerfreie Zigaretten für Familienangehörige

Unternehmer/ Beteiligungen

• Rechnungsabgrenzung bei Darlehen mit fallenden Zinssätzen
• Jahresabschluss 2010 zum 31.12.2011 veröffentlicht?
• Anlage EÜR ist zwingend abzugeben

Kinder

• Kindergeld für im Inland selbstständig tätige polnische Staatsangehörige
• Erbschaft kein kindergeldrechtlicher Bezug

Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung
Januar und Februar 2012

Unternehmen/ Beteiligungen

•  Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
• Gewinnzuschätzungen bei einem Restaurant

Umsatzsteuer

•  Die zum Vorsteuerabzug bei gemischt-genutzten Gegenständen zu treffende
  Zuordnungsentscheidung muss zeitnah dokumentiert werden
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2012 beantragen

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer
  

• Doppelter Mietaufwand als beruflich veranlasste Umzugskosten
• Elektronische Lohnsteuerkarte erst ab 1.1.2013
•  Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1.1.2012
•  Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1.1.2012
•  Urlaubsabgeltungsansprüche sind nicht vererblich

 Sonstiges

• Folgende Unterlagen können im Jahr 2012 vernichtet werden

Unternehmer/ Beteiligungen

•  Steuerabzug bei Bauleistungen; Folgebescheinigung beantragen
• Überprüfung der Gesellschafter- Geschäftsführerbezüge vor dem 1.1.2012,
• Wertpapiere eines Freiberuflers

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer

•  Lohnsteuerkarte ab 2012 elektronisch
• Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 1. Januar 2012
• Kündigung wegen Verletzung der Meldepflicht bei Krankheit
• Auswirkung eines Lohnsteuerklassenwechsels auf eine Nettolohnvereinbarung

Grundstückseigentümer/ Mieter

• Überprüfung der Miethöhe zum 1.1.2012 bei verbilligter Vermietung
• Vorgabe zu Schönheitsreparaturen beschränken den persönlichen Bereich des Mieters und sind unzulässig

Umsatzsteuer

• Abgabe von standardisierte zubereiteten Speisen an einem Imbissstand mit nur behelfsmäßigen Verzehrvorrichtungen unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
• Umsatzsteuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung setzt ordnungsgemäßen Belegnachweis voraus

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer/ Beteiligungen:

• Rahmen für zeitnahe Betriebsprüfung erlassen
• Zeitpunkt des Entschlusses zur Betriebsaufgabe
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Keine Ansparabschreibung für Software

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Bestimmung der regelmäßigen Arbeitsstätte bei mehreren Arbeitsstätten
• Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
• Berücksichtigungsfähige Reisekosten bei Einsatz an ständig wechselnden Arbeitsstätten

Umsatzsteuer:

• Umsätze eines Imbissstandes unterliegen dem ermäßigten Umsatzsteuersatz, wenn der Unternehmer nur behelfsmäßige Verzehrvorrichtungen zur Verfügung stellt
• Veräußerung eines betrieblich genutzten PKW durch Kioskbetreiber unterliegt auch dann der Umsatzsteuer, wenn dieser den PKW ohne UMsatzsteuer erworben hat

mit aktuellen Entscheidungen für:

Umsatzsteuer:

• Neue Regeln zur umsatzsteuerlichen Organschaft-Übergangsfrist bis zum 31. Dezember 2011
• Umsatzsteuerfreie Vermietung und Pflege für Seniorenwohngemeinschaft

Kinder:

• Vergütung für Praktikum kann kindergeldschädlich sein
• Wohnsitz bei Geburt des Kindes im Ausland
• Außergewöhnliche Belastung- Aufwendungen für den Besuch einer Schule für Hochbegabte

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Angemessenheit einer Geschäftsführungsvergütung bei mehreren Geschäftsführern
• Wirksamkeit einer auf Altersteilzeit gerichteten Änderungskündigung bei Wegfall von Aufgaben

Unternehmer/ Beteiligungen:

• Keine Anwendung des Halbabzugsverbots bei lediglich symbolischem Kaufpreis
• Anwendung des Halbabzugsverbots im Verlustfall

Sonstiges:

• Kosten für berufliche Erstausbildung und Erststudium nach Schulabschluss können in voller Höhe abziehbar sein
• Alterseinkünftegesetz gilt auch für Rentenzahlungen

Grundstückseigentümer

• Zahlungen wegen der Ablösung eines Erbbaurechts können sofort abziehbare Werbungskosten sein
• Mietkaution ist auch nach mehreren Eigentumswechseln sicher

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer/ Beteiligungen:

• Nichtabziehbarkeit von Schuldzinsen beim sogenannten "umgekehrten Zwei-Konten-Modell"
• Verzögerungsgeld kann auch im Rahmen einer Außenprüfung festgesetzt werden
• Durch Anteilsvereinigung ausgelöste Grunderwerbsteuer sind keine Anschaffungskosten
• Auch auf Umlaufvermögen entfallende Schuldzinsen sind nach Überentnahme nur beschränkt abziehbar
• Liebhaberei wegen langjähriger Verluste

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Falsche Kilometer-Angaben für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte können als Steuerhinterziehung gewertet werden
• Beiträge für eine Gruppenkrankenversicherung als Arbeitslohn
• Pflicht zur Stellenausschreibung auch bei Stellen, die mit Leiharbeitnehmern besetzt werden sollen
• Nur ein Mittelpunkt der Lebensinteressen bei mehreren Wohnungen

Grundstückseigentümer:

• Überschreitung der Drei-Objekte-Grenze durch Aufteilung im Kaufvertrag
• Kein gewerblicher Grundstückshandel bei Verkauf eines ungeteilten Grundstücks mit fünf Mehrfamilienhäusern
• Unpünktliche Mietzahlungen rechtfertigen fristlose Kündigung
• Aufwendungen für den Umbau von Stall und Scheune in eine Garage und eine Wohnung sind Herstellungskosten

Sonstiges:

• Keine Anlaufhemmung bei Antragsveranlagung
• Für in den USA wohnende beschränkt Steuerpflichte gilt Mindeststeuersatz von 25%
• Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastung abziehbar
• Keine Gebühr für das Führen eines Darlehenskontos

mit aktuellen Entscheidungen für:

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Reisekosten bei einem Sprachkurs im Ausland
• kein Ansatz eines pauschalen Kilometersatzes in Höhe der reisekostenrechtlichen Werte für Dienstfahrten mit privaten PKW
• Finanzamt darf elektronisch falsch übertragene Lohnsteuerdaten nachträglich berichtigen

Eltern:

• Nachweis des ernsthaften Bemühens eines volljährigen Kindes um einen Ausbildungsplatz
• Kindergeld: ausländerrechtliche Hindernisse in der Person des KindesUmsatzsteuer:

Umsatzsteuer:

• Unternehmer schuldet die überhöht ausgewiesene Umsatzsteuer auch bei unvollständiger Rechnung
• Umkehr der Steuerschuldnerschaft bei Lieferung von Mobilfunkgeräten ab 01.07.2011

Ehegatten:

• Einkommensteuervorauszahlungen eines Ehegatten werden vorrangig auf die Steuerschulden beider Ehegatten angerechnet
• Zahlungen auf den Versorgungsausgleich sind Werbungskosten

Unternehmer/ Beteiligungen:

• Zum Nachweis der Zahlung einer Stammeinlage
• Ermittlung des Veräußerungsgewinns einer GmbH-Beteiligung
• Rentenversicherungspflicht eines selbständigen Handelsvertreters

Sonstiges:

• Verfassungsmäßigkeit eines Ordnungsgeldverfahrens wegen verspäteter Offenlegung eines Jahresabschlusses

Blitzlicht Steuern Wirtschaft Recht 07/2011 zum kostenlosen Download

mit aktuellen Entscheidungen für:

Umsatzsteuer:

• Nachhaltige intensive Verkaufstätigkeit bei eBay ist umsatzsteuerpflichtig
• Wann sind Umsätze eines ambulanten Pflegedienstes umsatzsteuerfrei?

Grundstückseigentümer:

• Anteilige Mietminderung bei lediglich periodisch auftretenden Mietmängeln
• Keine fortlaufende Einkünfteerzielungsabsicht bei der Veräußerung einer vermieteten Immobilie

Unternehmer/ Beteiligungen:

• Mindestlaufzeit eines organschaftlichen Ergebnisabführungsvertrags
• Durchgangserwerb und wirtschaftliches Eigentum in logischer Sekunde
• Fälligkeit der Tantieme eines beherrschenden GmbH- Gesellschafter- Geschäftsführers
• Bewirtungsaufwendungen der Betreiber von Hotel- Restaurants sind nicht absetzbar

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer

• Lange währende Trinkgeldregelung kann zu Besitzstand des Kellners führen
• Ermäßigter Steuersatz bei Abfindungszahlungen in Teilbeträgen
• Ferienjobs für Schüler sind sozialversicherungsfrei

Blitzlicht Steuern Wirtschaft Recht 06/2011 zum kostenlosen Download

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer/ Beteiligungen:

• Ausfall der Kaufpreisforderung aus Verkauf von Anteilen an Kapitalgesellschaft nicht steuermindernd
• Berechnung der Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
• Ringweise Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaft zur Verlustnutzung kein Gestaltungsmissbrauch
• Insolvenzverwaltertätigkeit ist sonstige selbständige Arbeit

Umsatzsteuer:

• Umsatzsteueranspruch im Insolvenzfall
• Kein Vorsteuerabzug bei einem steuerfreien Beteiligungsverkauf
• Abgrenzung Unternehmereigenschaft von privater Sammeltätigkeit
• Ort der Leistung bei Übernahme radioaktiver Strahlenquellen
• Haus-Notruf-Dienst eines Vereins für Rettungsdienste umsatzsteuerfrei, aber nicht notärztlicher Transportdienst und Menüservice

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Anrufungsauskunft im Lohnsteuerverfahren hat keine Bindungswirkung für die Veranlagung
• Mehraufwand für Verpflegung bei Fahrtätigkeit zeitlich unbegrenzt
• Umgekehrte Heimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
• Kündigung wegen Arbeitsverweigerung aus Glaubensgründen

Sonstiges

• Außergewöhnliche Belastung bei behinderungsbedingten Umbaukosten
• Voraussetzungen für die Selbstanzeige erschwert

Blitzlicht Steuern Wirtschaft Recht 05/2011 zum kostenlosen Download

mit aktuellen Entscheidungen für:
Unternehmer/Beteiligungen:

• Zahlungen eines Unternehmens an die Instandsetzungsrücklage einer Wohnugseigentümergemeinschaft sind zu aktivieren
• Verpflichtung aus einer Rückverkaufsoption ist als Verbindlichkeit zu passivieren
• Pensionszusage: Koppelung an die Höhe der Aktivbezüge und Bedeutung bei deren Absenkung
• Einkommensteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer auf private PKW-Nutzung richtet sich nach Umsatzsteuerrecht

Grundstückseigentümer:

• Gesetzliche Abrechnungsfrist für Mietnebenkosten gilt nicht für Gewerberaum
• Für mehr als fünf Jahre im Voraus gezahlte Erbbauzinsen sind auf die Laufzeit zu verteilen

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Geschenkgutscheine zum Geburtstag von Arbeitnehmern sind Sachbezüge und kein Barlohn
• Tankgutscheine das Arbeitgebers als steuerfreier Sachlohn
• Betriebserwerber haftet nicht für Beitragschulden des Veräußerers
• Steuerfreiheit von pauschalen Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

Umsatzsteuer:

• Umsatzbesteuerung der Abgabe von Speisen an Imbissständen, in Kinofoyers oder im Rahmen eines Partyservice
• Kein Vorsteuerabzug beim Betriebsausflug bei Überschreitung der Freigrenze
• Keine Steuerschuld auf Innenumsatz zwischen Organschaft und Organträger

Blitzlicht Steuern Wirtschaft Recht 04/2011 zum kostenlosen Download

mit aktuellen Entscheidungen für:
Grundstückseigentümer:

• Abgrenzung von Anschaffungs- und Erhaltungskosten bei gemischt genutzten Gebäuden
• Betriebsausgaben oder Werbungskosten durch Aufwendungen für ein leer stehendes zur Vermietung vorgesehenes Gebäude
• Vermieter kann bei Übertragung der Gartenpflege auf den Mieter keine bestimmte Gartengestaltung verlangen

Ehegatten:

• Zusammenveranlagung von unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Staatsangehörigen der Europäischen Union
• Verfassungsbeschwerde gegen die Heranziehung glaubensverschiedener Ehegatten zur Kirchensteuer nicht zur Entscheidung angenommen

Erben/ Vererben:

• Unwirksames Testament kann Grundlage für die Erbschaftsteuer sein
• Zahlung ausländischer Schenkungsteuer als rückwirkendes Ereignis

Arbeitnehmer/ Arbeitgeber:

• Nachträglicher Einbau von Sonderausstattung in Diestwagen erhöht nicht den pauschalen Nutzungswert
• Missbrauch von Bonuspunkten

Unternehmer/ Beteiligungen:

• Voraussichtlich dauernde Wertminderung ist Voraussetzung für eine Teilwertabschreibung
• Nachforderungszinsen keine abzugsfähigen Betriebsausgaben

Umsatzsteuer:

• Europäischer Gerichtshof muss klären, ob eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung die Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer voraussetzt
• Änderung der Umsatzsteuer erst nach Rückgewähr einer Anzahlung

Sonstiges:

• Kürzung des Höchstbetrages für Unterhaltsleistungen an Unterhaltsempfänger im Ausland

Blitzlicht Steuern Wirtschaft Recht 03/2011 zum kostenlosen Download

mit aktuellen Entscheidungen für:
Unternehmer/Beteiligungen:

• Schuldzinsen nach Veräußerung einer im Privatvermögen gehaltenen wesentlichen Beteiligung sind nachträgliche Werbungskosten
• Ein Forderungsverkauf schützt nur bei Übergang des wirtschaftlichen Risikos vor der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Schuldzinsen
• Betriebliche Mehrwertsteuern nach einer Fahndungsprüfung sind als Rückstellung in den Prüfbilanzen der jeweiligen Streitjahre zu berücksichtigen

Umsatzsteuer:

• Umsatzsteuerpflichtige Werklieferung an Gemeinde, wenn ein Unternehmer für diese die Erschließung eines Baugebiets durchführt
• Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei hoher Zahl von Nachbildungen nur, wenn Künstler hieran wesentlich beteiligt ist

Sonstiges:

• Aufwendungen für krankheitsbedingte Heimunterbringung sind außergewöhnliche Belastung
• Nachweis von Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung erleichtert

Arbeitgeber/Arbeitnehmer:

• Arbeitgeberseitige Fahrergestellung ist nicht stets Lohn
• 0,03 % Zuschlag für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nur für tatsächlich gefahrene Strecken anzusetzen
• Nichtanwendung des Kündigungsschutzgesetzes auf Kleinbetriebe

Erben/Vererben:

• Zuwendungen an Ehepartner im Zusammenhang mit Familienheim auch dann erbschaftsteuerfrei, wenn es vor der Ehe angeschafft wurde
• Erbschaftsteuerbegünstigung von Nacherbschaften auch bei Zusammenrechnung von mehreren Erben

mit Entscheidungen für:

Unternehmer/Beteiligungen

• Keine Nachholung unterlassener AfA für ein Wirtschaftsgut des Betriebsvermögens
• Ist bei einer Anteilsveräußerung zu 1 Euro das Halbeinkünfteverfahren anzuwenden?
• Keine nachträglichen Anschaffungskosten durch Zahlung von Verbindlichkeiten für eine vollbeendete GmbH

Umsatzsteuer

• Pkw-Nutzung durch Gesellschafter einer Personengesellschaft für Fahrten zwischen Wohnung und Büro kann umsatzsteuerpflichtig sein
• Können Vorsteuern aus der Errichtung eines gemischtgenutzten Gebäudes doch nach dem Umsatzschlüssel aufgeteilt werden?
• Kein Vorsteuerabzug einer Personengesellschaft aus Rechnungen für Dienstleistungen zur Erfüllung einkommensteuerlicher Pflichten ihrer

Vermieter/Mieter

• Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand und Renovierung einer Immobilie
• Zurückbehaltungsrecht wegen Mängel an der Mietsache setzt Mangelanzeige voraus

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Kein Recht des Arbeitnehmers auf Nutzung des Dienstwagens für Privatfahrten nach Ablauf des Entgeltfortzahlungszeitraums
• Nutzung eines überlassenen Dienstwagens für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte bei gleichzeitiger Beförderung weiterer Arbeitnehmer

Sonstiges

• Aufwendungen für immunbiologische Krebsabwehrtherapie als außergewöhnlich Belastung abziehbar
• Kein Sonderausgabenabzug von Versorgungsleistungen nach Wiederaufnahme willkürlich ausgesetzter Zahlungen

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer/Beteiligungen:

• Zeitpunkt der Gewinnrealisierung für ausscheidenden Mitunternehmer einer Mitunternehmerschaft mit abweichendem Wirtschaftsjahr
• Bei der Berechnung nichtabzugsfähiger Schuldzinsen sind auch Überentnahmen der Vorjahre zu berücksichtigen
• Darlehen zum Erwerb eines GmbH- Anteils unterliegt Vorschriften für Verbraucherdarlehen

Umsatzsteuer:

• Die 1% Regelung zur Ermittlung der Umsatzsteuer auf die nichtunternehmerische Nutzung eines Fahrzeugs kann nur einheitlich in Anspruch genommen werden
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2011 beantragen

Arbeitgeber/Arbeitnehmer:

• Kündigungsschutz: Klagefrist bei befristetem Arbeitsverhältnis ohne Kündigungsvorbehalt
• Kein Anspruch auf Pauschalen für Übernachtungen im Ausland bei vollständiger Übernahme der Kosten durch den Arbeitgeber
• Zeitliche Begrenzung des Abzugs von Verpflegungsmehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung verfassungsgemäß

Ehegatten

• Steuerfalle bei der Übertragung des selbst genutzten EInfamilienhauses auf den Ehepartner
• Voraussetzung für eine Zusammenveranlagung bei Beendigung der ehelichen Lebensgemeinschaft
• Bei erstmaliger Wahl der getrennten Veranlagung nach Ergehen eines Änderungsbescheides kann Gestaltungmissbrauch vorliegen

Unternehmer:

• Abschreibungsvolumen nach Einlage
• Gesetzliche Regelung der Theorie der finalen Betriebsaufgabe
• Verwendung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist Verzicht auf Erwerbsschwelle
• Abschaffung des "Seeling-Modells"
• Änderung beim Ort der Dienstleistung
• Gesetzliche Pflicht bei Einfuhren
• Ausweitung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
• Verpflichtende elektronische Übermittlung der Umsatzsteuer-Jahreserklärung
• Durchbrechnung des Steuergeheimnisses bei Geldwäscheordnungswidrigkeiten
• Neue Ordnungswidrigkeit: Verletzung der Pflicht zur Aufzeichnung des Warenausgangs
• Übergang Anrechnungs- zu Halbeinkünfteverfahren: Keine Untergliederung mehr
• Halb-/ Teilabzugsverbot bei Liquidationsverlusten

Arbeitnehmer:

• Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
• Bagatellgrenze bei Pflichtveranlagung
• Änderungen bei Kapitaleinkünften

Alle Steuerpflichtigen:

• Änderung bei der steuerlichen Behandlung von Versorgungsausgleichszahlungen
• Gesonderte Feststellung des Verlustvortrages
• Veräußerung von Gegenständen des täglichen Gebrauchs nicht steuerbar
• Handwerkerleistungen: keine Steuerermäßigung bei öffentlicher Förderung
• Änderung bei Riester
• Häusliches Arbeitszimmer
• Steuerpflicht von Erstattungszinsen
• Gleichstellung von Lebenspartnern bei Erschaft-, Schenkung- und Grunserwerbsteuer

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer/ Beteiligungen:

• Rückwirkende Absenkung der Beteiligungsquote bei der Besteuerung privater Veräußerungen von Kapitalanteilen ist teilweise verfassungswidrig
• Unterlagen, die im Jahr 2011 vernichtet werden können

Ehegatten:

• Unterhaltszahlungen an die im Ausland lebende Ehefrau
• Versteuerung von Unterhaltszahlungen

Grundstückseigentümer:

• Nachweis der Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung von Gewerbeobjekten
• Vermieter haftet bei eigenmächtiger Wohnungsräumung für eingetretene Schäden

Sonstiges:

• Vom Finanzamt geleistete Zinsen auf Einkommenstsuererstattungen sind steuerfrei

Umsatzsteuer:

• Nicht steuerbare Geschäftsveräußerung ausnahmsweise auch durch Grundstücksübertragung ohne Übergang des Mietvertrages
• Ausschlussfrist für das elektronische Vorsteuer-Vergütungsverfahren bis zum 31.März verlängert

Arbeitnehmer/ Arbeitgeber:

• Lohnsteuerkarte 2010 gilt auch noch für 2011
  

mit aktuellen Entscheidungen für:

Grundstückseigentümer:

• Überprüfung der Miethöhe zum 1.11.2011 bei verbilligter Vermietung
• Mietzahlungen als außergewöhnliche Belastung

Unternehmer/Beteiligungen:

• keine steuerliche Anerkennung einer formunwirksam vereinbarten Unterbeteiligung zwischen Ehegatten
• Berufsbetreuer erzielen Einkünfte aus sonstiger selbständiger Arbeit
• Keine Pflicht zur Bildung aktiver Rechnungsabgrenzungsposten bis 410 Euro
• Umsatzsteuer:

- Rechnungsberichtigung wirkt auf den Zeitpunkt der erstmaligen 

  Rechnungsausstellung zurück

- Umsatzsteuerbefreiung mehrerer zeitlich aufeinanderfolgender

   Leistungen an NATO-Truppenangehörige trotz Vorliegens nur eines

   Beschaffungsusftrages

- Aushändigung von Einkaufsgutscheinen ist umsatzsteuerbare

   Dienstleisung

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Eigener Hausstand bei doppelter Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers
• Behandlung von Kosten für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
• Abgeltung aufgrund Arbeitsunfähigkeit nicht gewährten Urlaubs

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer:

• Entnahme von Anteilen aus dem Betriebsvermögen als Anschaffung
• Schenkung von Kommanditanteilen ohne zugehöriges Sonderbetriebsvermögen nicht zu Buchwerten möglich

Arbeitnehmer/Arbeitgeber:

• Anwendung der 1%-Regelung nur bei tatsächlicher privater Nutzung von Dienstwagen
• Kein Arbeitslohn durch Gebührenverzicht zu Gunsten von Mitarbeitern eines Vertriebspartners
• Extensiver private Nutung des Dienst-PC kann außerprdentliche Kündigung rechtfertigen

Grundstückseigentümer:

• Mieter dürfen Schönheitsreparaturen selbst durchführen
• Grundstückstausch als Anschaffungsgeschäft

Sonstiges:

• Verlängerung der Spekulationsfrist bei Grundstücksveräußerungsgeschäften teilweise verfassungswidrig
• Verfassungsbeschwerde gegen Abgeordnetenpauschale erfolglos
• Ungleichbehandlung von Ehe und eingetragener Lebenspartnerschaft im Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz verfassungswidrig
• Fahrzeuglieferungs- Meldepflichtverordnung:Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge sind seit 1.Juli 2010 an das Bundeszentralamt für Steuern zu melden

mit aktuellen Entscheidungen für:

Kinder:

• Zahlungen der Eltern an ihr Kind im Gegenzug für dessen Pflichtteilsverzicht sind nicht einkommensteuerbar
• Kindergeldanspruch während der Wartezeit auf einen Ausbildungsplatz
• Verlängerung des Zeitraums für den Bezug von Kindergeld wegen Ableistung von Zivildienst

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Neuregelung der steuerlichen Berücksichtigung eines häuslichen Arbeitszimmers verfassungswidrig
• Durchschnittsberechnung für Beiträge zu einer Direktversicherung
• Auch bei Zusage nochmaligen Nachdenkens über eine Kündigung muss Arbeitnehmer sich nach der Kündigung arbeitssuchend melden

Unternehmer:

• Bei doppelter Haushaltsführung kann Selbständiger nur Kosten für eine 60 qm Wohnung abziehen

Sonstige:

• Pflegeheimkosten des nicht pflegebedürftigen Ehegatten keine außergewöhnliche Belastung
• Strafbefreiende Selbstanzeige nur bei Rückkehr zur Steuerehrlichkeit

Grundstückseigentümer:

• Aufwendungen sind nicht als Werbungskosten bei den Einklünften aus Vermietung und  Verpachtung sofort abziehbar, wenn Herstellungskosten vorliegen
• Einwendungen gegen die Umlagefähigkeit von Betriebskosten sind jährlich zu wiederholen
  

mit aktuellen Entscheidungen für:

Kapitalgesellschaften:

• unterbleibt die Handelsregistereintragung einer GmbH in Gründung, ist sie nicht körperschaftsteuerpflichtig
• Zusage einer Pension ohne ausreichende Erprobung ist verdeckte Gewinnausschüttung
• Disquotale Einlage eines Gesellschafters in eine GmbH führt nicht zur Schenkung an die übrigen Gesellschafter

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Werbungskosten bei Teilnahme an Auslandsgruppenreisen
• Abgrenzung von zulässigen und unzulässigen Nebentätigkeiten

Erben/ Vererben:

• Steuerklasse bei ehemaligem Adoptionsverhältnis
• Auf geerbten Zinserträgen ruhende Kapitalsteuer ist keine Nachlassverbindlichkeit

Unternehmer:

• Ernstliche Zweifel an Gewinnrealisierung bei Übertragung eines Wirtschaftsguts zwischen Schwesterpersonengesellschaften
• Reisekosten eines Unternehmers für die Teilhabe an offiziellen Reisen von Regierungsmitgliedern können abziehbar sein
• Zwischenschaltung einer nicht funktionslosen GmbH zur Vermeidung von gewerblichem Grundstückshandel grundsätzlich nicht missbräuchlich

Kinder:

• Kindergeldanspruch bei Teilnahme des volljährigen Kindes am Schulunterricht zur Erfüllung der Schulpflicht
• Abzugsfähigkeit von Aufwendungen für behindertes Kind- Einsatz eigenen Vermögens

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer:

• Teilbetriebsveräußerung nur bei vollständiger Aufgabe der Tätigkeit
• Bei privater Nutzung mehrerer betrieblicher Fahrzeuge durch ausschließlich eine Person ist die 1%-Regel für jedes Fahrzeug anzuwenden
• Ein-Unternehmer-Personengesellschaft nicht gewerbesteuerpflichtig
• Umsatzsteuer:

                                          - Auch in Rechnungen von "Kleinstunternehmern" konkrete  

                                            Leistungsbeschreibung für die  Vorsteuerabzugs- 

                                            berechtigung  erforderlich

                                          - Zusammenfassende Meldung muss ab Juli 2010 früher

                                            abgegeben werden

                                          - Vorsteueraufteilung bei Baumaßnahmen von deren

                                             Einordnung als Herstellungs- oder Erhaltungsaufwand

                                             abhängig

Vermieter:

• Afa bei Gebäuden auf fremdem Grund und Boden
• Überschussprognose bei nur halbjähriger Ferienhausvermietung
• Eigenbedarfskündigung zulässig bei geplanter Wohnungsnutzung durch volljährig gewordenes Kind

Erben/ Vererben:

• EuGH erklärt Bestimmungen des deutschen Erbschaftsteuergesetzes für europarechtswidrig
• Nachträglicher Wegfall der Steuerbefreiung wegen insolvenzbedingter Veräußerung von Betriebsvermögen
• Trotz Veräußerung eines zugewendeten, mit einem Nießbrauch belasteten Gegenstands kann die Steuer weiterhin gestundet werden

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer:

• Bemessungsgrundlage für AfA nach Einkage zumTeilwert
• Unbefristete, unverzinsliche Gesellschafterdarlehen sind bilanziell abzuzinsen, wenn nicht mit einer kurzfristigen Kündigung gerechnet werden muss
• Umsatzsteuer:  - Car-Garantie eines Autoverkäufers unterliegt der Umsatzsteuer

                                          - Umsätze eines Trauerredners unterliegen nicht dem 

                                             ermäßigten Steuersatz

                                          - Überlassung von Mobiliar zusätzlich zur Vermietung des

                                             Grundstücks ebenfalls umsatzsteuerbefreit

Kapitalgesellschaften/ Beteiligungen:

• Nachhaltige vertragswidrige private Nutzung eines betrieblichen PKW durch den Gesellschafter-Geschäftsführer kann Arbeitslohn oder verdeckte Gewinnausschüttung sein
• Halbabzugsverbot von Erwerbsaufwendungen bei Auflösungsverlust einer wesentlichen Beteiligung

Sonstiges:

• Steuerberatungskosten für private Steuererklärung nicht abzugsfähig
• Besteuerung der Altersrenten ist verfassungsgemäß- bei Anwendung der Öffnungsklausel gilt das "Für-Prinzip"

Erben/Vererben:

• Erbfallkostenpauschbetrag kann nur einmal pro Erbfall abgezogen werden

Arbeitnehmer/ Arbeitgeber:

• Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall
• Ermittlung der Höhe des geldwerten Vorteils bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mit Dienstwagen
• Ferienjobs für Schüler sind sozialversicherungsfrei

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer:

• Rückstellungen für im Rahmen eines Unternehmenskaufs übernommene drohende Verluste aus schwebenden Geschäften dürfen beibehalten werden
• Steuerneutrale Einbringung eines Anteils an einer GmbH& Co KG auch ohne Einbringung der Anteile an der Komplementär GmbH möglich
• Bilanzerstellung und - offenlegung für eine in Liquidation befindliche GmbH& Co KG
• Erweiterung des Kreises der Freiberufler im Bereich der elektronischen Datenverarbeitung

Kapitalgesellschaften/ Beteiligungen:

• Rückabwicklung eines Anteilsverkaufs
• Abzugsverbot von Erwerbsaufwendungen bei Aufgabeverlust einer wesentlichen Beteiligung

Arbeitnehmer/ Arbeitgeber:

• Umrechnung von Arbeitslohn in fremder Währung
• Doppelte Haushaltsführung, eigener Hausstand setzt nicht zwingend eine eigene Küche voraus
• Unzureichende Deutschkenntnisse als Kündigungsgrund

Umsatzsteuer:

• Berichtigung der Umsatzsteuer erfolgt unbeschadet einer möglichen Insolvenzquote mit Eröffnung des Insolvenzverfahrens in voller Höhe
• Ort der Leistung einer Schönheitschirurgin

Kinder:

• Kind muss ablehnenden bestandskräftigen Kindergeldbescheid an die Eltern gegen sich gelten lassen
• Kindergeld, Verletztenrente aus der gesetzlichen Unfallversicherung kann um die Aufwendungen gekürzt werden
• Voraussetzungen für den Anspruch auf Kindergeld für ein arbeitsloses, behindertes Kind

mit aktuellen Entscheidungen für:

Kapitalgesellschaften/ Beteiligungen:

• Den Nominalwert von GmbH-Anteilen übersteigender Kaufpreis führt auch im Rahmen einer Kapitalerhöhung zu Anschaffungskosten
• Umsatzsteuer:
  • Rechte des Rechnungsempfängers bei unberechtigtem Ausweis der Umsatzsteuer
  • Vorsteuerabzug bei Ausweis eines überhöhten Steuerbetrages nur in Höhe der gesetzlich geschuldeten Steuer

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Auch pauschal gezahlte Zuschläge zur Nachtarbeit können steuerfrei sein
• Regelmäßige Arbeitsstätte bei Leiharbeit und Outsourcing
• Kündigungsfristen junger Arbeitnehmer teilweise verlängert

Unternehmer:

• Afa-Bemessungsgrundlage bei Einlage eines Wirtschaftsguts
• Wegfall der Steuervergünstigung bei durch Zahlung der Schenkungsteuer enstandenen Überentnahmen
• Neuregelung der Abzugsfähigkeit von Kosten für eine sowohl betrieblich als auch privat veranlasste Reise
• Keine sofortige Versteuerung der stillen Reserven bei Betriebsverlegung ins Ausland
• Aufteilung der Aufwendungen für ein von Ehegatten gemeinsam betrieblich genutztes häusliches Arbeitszimmer

Sonstiges:

• Übergangsregelung für Antragsveranlagung gilt auch für ungestellte Anträge
• Studiengebühren sind keine außergewöhnliche Belastung

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer:

• Unternehmensgründern muss eine Steuernummer erteilt werden
• Abzinsungspflicht für den Bilanzansatz unverzinslicher Gesellschafterdarlehen
• Haftung für die Fortführung eines Handlesunternehmens unter der bisherigen Firma
• Investitionsabzugsbetrag setzt ausschließliche oder fast ausschließliche betriebliche Nutzung voraus
• Umsatzsteuer:
  • Bundesfinzanzhof fragt Europäischen Gerichtshof, wann bei der Lieferung von Nahrungsmitteln der ermäßigte Umsatzsteuersatz Anwendung findet
  • Grundstücksgemeinschaft kann Vorsteuer nur abziehen, wenn sie Leistungsempfänger und die Rechnung an sie adressiert ist

Kapitalgesellschaften:

• Nachträgliche Herabsetzung des Kaufpreises einer Anteilsveräußerung ist steuerlich rückwirkend zu berücksichtigen

Grundstückseigentümer

• Prüfung der Einkünfteerzielungsabsicht bei leer stehenden Wohnungen
• Schönheitsreparaturen gehören im Anschaffungsjahr bei gleichzeitigen Instandhaltungsmaßnahmen zu den anschaffungsnahen Aufwendungen
• In Spanien erzielte Vermietungsverluste sind in Deutschland berücksichtigungsfähig
• Belegvorlage gehört zur ordnungsgemäßen Nebenkostenabrechnung

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Entschädigung für Arbeitszeitreduzierung ermäßigt zu besteuern
• Bei Verdachtskündigung ist vorherige Anhörung erforderlich

Sonstiges:

• Behinderungsbedingte Umbaumaßnahmen können außergewöhnliche Belastung sein

Blitzlicht Steuern Recht Wirtschaft 02/10

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer:

• Werkstattinventar ist keine wesentliche Betriebsgrundlage bei Verpachtung eines Handwerksbetriebs im Ganzen
• Steuerpflichtiger Entnahmegewinn bei Beendigung der Nutzung eines auf fremdem Grund und Boden errichteten Gebäudes
• Umsatzsteuer:
  • Frist für Zusammenfassende Meldung wird ab Juli 2010 verkürzt
  • Umsatzsteuerpflicht bei Überlassung von PKW an Handelsvertreter

Kapitalgesellschaften/ Beteiligungen:

• Jahresabschluss 2008

zum 31.12.2009 endete die Frist zur Veröffentlichung im elektronischen Bundesanzeiger

• Besteuerung wesentlicher Beteiligungen an Kapitalgesellschaften bei Aufgabe der unbeschränkten Steuerpflicht durch Wegzug in das Ausland

Sonstiges:

• Nachweis eines niedrigeren Arbeitseinkommens kann nur durch Vorlage des Einkommensteuerbescheids geführt werden

Arbeitgeber/Arbeitnehmer:

• Rechtsfolge bei illegaler Beschäftigung
• Ermäßigter Steuersatz bei Abfindungszahlungen in Teilbeträgen

Sonderausgabe I/2010

Wachstumsbeschleunigungsgesetz

• Wirtschaftsjahrbezogenes Wahlrecht für GWG die nach dem 31.12.2009 angeschafft, hergestellt oder ins Betriebsvermögen eingelegt werden
• die Zinsschranke findet auch für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2009 enden keine Anwendung, wenn der Betrag der Zinsaufwendungen soweit er den Betrag der Zinserträge übersteigt, weniger als 3 Millionen Euro beträgt
• gewerbesteuerliche Hinzurechnung eines fiktiven Zinsanateils bei Miet und Pachtzinsen
• Mantelkaufregelung, Sanierungsklausel, keine Verlustverrechnungsbeschränkung
• Grunderwerbsteuer bei Umstrukturierungen
• Umsatzsteuer bei Beherbergungsleistungen
• Kinderfreibeträge Erhöhung ab 2010 auf 7.008 Euro
• Erbschafts- und Schenkungssteuer im Rahmen der Unternehmensnachfolge
• Erneuerbare-Energeien-Gesetz

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer:

• Ermittlung der für die Buchführungspflicht maßgeblichen Umsatzgrenze
• Nutzung eines PKW für andere Einkunftsquellen ist nicht durch 1% Regelung abgegolten
• steuerliche Qualifizierung einer Tätigkeit richtet sich nach objektiven Kriterien,
• Änderung des Überschuldungsbegriffs gilt bis 31.12.2013
• Angabe des Steuersatzes in einer Kleinbetragsrechnung eines Kleinunternehmers

Grundstückseigentümer:

• Vermieter hat Mietkaution getrennt von seinem Vermögen anzulegen
• Einkünfteerzielungsabsicht bei jahrelangem Leerstand eines Gebäudes

Arbeitgeber/ Arbeitnehmer:

• Bei "park and ride" können Entfernungspauschale und tatsächliche Kosten kombiniert werden
• Veräußerungsgewinn aus einer Kapitalbeteiligung an einem Unternehmen kein Arbeitslohn
• Zu Unrecht abgeführte Lohnsteuer als Arbeitslohn
• Rückzahlung von Ausbildungskosten

Eltern und Kinder:

• Während der Ausbildungszeit nachgezahlte Ausbildungsvergütung für Vorjahre ist bei der Ermittlung des Kindergeldanspruchs zu berücksichtigen
• Kindergeld bei freiwilligem Haushaltswechsel des Kindes

mit aktuellen Entscheidungen für:

Grundstückeigentümer:

• Vermieter hat teilgewerbliche Wohnungsnutzung unter bestimmten Voraussetzungen zu dulden
• Überprüfung der Miethöhe zum 01.01.2010 bei verbilligter Vermietung
• Bei befristeter Vermietungstätigkeit sind Sonderabschreibungen nicht immer in die Totalüberschussprognose einzubeziehen

Eltern und Kinder:

• Elterngeld unterliegt dem Progessionsvorbehalt

Arbeitnehmer/Arbeitgeber:

• Ausbildungsbonus auch für Arbeitgeber, die Auszubildende insolventer Betriebe übernehmen
• keine regelmäßige Arbeitsstätte bei längerfristigem Aufenthalt im Betrieb eines Kunden

Unternehmer:

• Freibetrag für Veräußerungsgewinne gilt einkünfteübergreifend
• Schuldzinsenabzug, kurzfristige Einlage zum Verhindern einer Überentnahme ist Gestaltungsmissbrauch
• Finanzamt kann keinen Zugriff auf Daten von gesetzlich nicht vorgeschriebenen elektronischen Aufzeichnungen verlangen
• Ende der Aufbewahrungsfristen für bestimmte Unterlagen zum 31.12.2009

mit aktuellen Entscheidungen für:

Unternehmer:

• Rückstellungen für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
• Geschenke an Geschäftsfreunde bis zu 35€ netto ohne USt pro Jahr und pro Empfänger abzugsfähig
• Behandlung von Kosten für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen

Kapitalgesellschaften

• Erstattungspflicht für nach Insolvenzreife abgeführte Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung
• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge vor dem 01.01.2010

Grundstückseigentümer

• Werbungskosten bei jahrelangem Leerstand von Wohnungen nur bei Einkunftserzielungsabsicht abzugsfähig

Umsatzsteuer

• BFH entschärft Anforderungen an en Nachweis steuerfreier innergemeinschaftlicher Liefrungen

Änderungen zur USt ab 01.01.2010

• sonstige Leistugen an einen Unternehmer
• sonstige Leistungen an Endverbraucher
• Ausnahmen von der grundsätzlichen Ortsregelung
• Ausnahmen von der Ortsregelung bei Leistungen an Endverbraucher
• Güterbeförderungen
• Grenzüberschreitende Leistungen innerhalb der EU
• Rechnungen ausländischer Unternehmer
• Zusammenfassende Meldung
• Vergütungsverfahren ab 01.01.2010